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¿Prescriben las Deudas Fiscales? Conoce cómo opera la Prescripción Tributaria

Álvaro Vejar 17, Sept 2019 Deudas Fiscales

Tener antiguas deudas fiscales es una preocupación constante para muchos contribuyentes que nos consultan a diario.

Un mal negocio, un emprendimiento que no resultó, desconocimiento de la normativa tributaria o una mala asesoría, son algunas de las causas que explican el origen de estas deudas y de los múltiples problemas que acarrean.

La cobranza fiscal es tan agresiva que genera efectos comerciales y tributarios que anulan la posibilidad de emprender, los embargos impiden la planificación y libre disposición del patrimonio y su carácter heredable genera angustia y preocupación familiar.

Las deudas fiscales, no son una deuda cualquiera; los reajustes, intereses y multas son tan altos que en un breve periodo de tiempo pueden doblar la deuda original, convirtiéndola en impagable.

Todos estos efectos generan ansiedad e incerteza; pero no te preocupes…

¡Ninguna Deuda es para Siempre!

Tener deudas fiscales no hace que pierdas tus derechos y debido a esto, decidimos sacrificar precisión jurídica y explicarte en simple, cómo funciona la prescripción para antiguas deudas fiscales en cobranza.

Si llevas años cargando esa pesada mochila y temes por el carácter heredable de las deudas tributarias, no dejes de leer el siguiente artículo que te entregara las claves para lograr la anhelada prescripción y rehabilitarte tributariamente.

¿Quién cobra los impuestos en Chile?

La Tesorería General de la República es la institución encargada por ley de cobrar los impuestos y demás créditos a favor del Fisco, entre otras funciones.

Cuando se trata de recaudar impuestos la Tesorería actúa como un tribunal y el Tesorero como un Juez con amplias facultades para embargar todo tipo de bienes y resolver los asuntos derivados de la cobranza. Materia contenida en los Art. 168 y SS., del Código Tributario.

¿Qué es la Prescripción Tributaria?

La prescripción es un derecho del contribuyente y constituye un modo de extinguir las obligaciones, que, al ser aplicado en materia tributaria, puede referirse a la facultad de fiscalizar, a las acciones judiciales de cobro, de sanción o penales ejercidas por el Fisco.

¿Cuáles son los plazos de Prescripción Tributaria?

La regla general es que el plazo de prescripción sea de 3 años, contados desde la fecha en la que expiró el plazo para efectuar el pago o vencimiento de los impuestos; plazo que se extenderá a 6 años cuando las declaraciones no hayan sido presentadas o, en el caso de que las presentadas fueren maliciosamente falsas. Materia contenida en los artículos 200 y 201 del Código Tributario.

¿Cómo funciona la Prescripción al juicio de Tesorería?

La oportunidad para reclamar la Prescripción surge al activarse la cobranza de Tesorería y dentro de los 10 días hábiles siguientes de recibida la primera notificación y requerimiento de pago realizado por un Recaudador Fiscal. Mediante la presentación de la Excepción de Prescripción, según califique.

De igual forma aplica la Prescripción para antiguas deudas fiscales con o sin bienes embargados y que hayan acumulado más de 3 años sin acciones de cobranza. Mediante la calificación previa, de una sanción procesal conocida como Abandono del Procedimiento.

Importante:

En cualquier caso, la Prescripción no opera por el solo paso del tiempo y requiere que se cumplan varios requisitos para reclamarla ante el Juez Competente. Solo una vez tramitada la sentencia de Prescripción es posible eliminar una antigua deuda fiscal por la vía legal.

¿Cuáles son los beneficios de lograr la Prescripción Tributaria?

Al obtener una sentencia favorable de Prescripción Tributaria, sea esta tramitada vía excepción (como defensa en un juicio ya iniciado) o mediante acción (demanda de prescripción), se logra:

Eliminar antiguas deudas tributarias. Incluyendo sus reajustes, intereses y multas.
Recuperar los bienes embargados en juicio.
Recuperar el derecho a emprender.
Recuperar el derecho a planificar y disponer libremente del patrimonio.
Evitar traspasar a la familia una deuda que es heredable.

¿Por qué se debe diagnosticar la Prescripción de antiguas Deudas Fiscales?

La cobranza realizada por la Tesorería es un Juicio y la Prescripción otro juicio que permite dejar sin efecto la cobranza fiscal, eliminar una deuda tributaria por la vía legal y recuperar los bienes embargados, según califique.

Sin embargo, la Prescripción de una antigua deuda fiscal, no opera por el solo paso del tiempo y para calificar su factibilidad, se requiere estudiar:

El tipo de impuestos
Las demandas generadas por Tesorería.
El estado procesal de la cobranza.
Las causales de interrupción.
Los bienes embargados en juicio, entre otros antecedentes.

Solo una vez evaluados todos estos requisitos, es posible activar un Juicio de Prescripción y tramitar la sentencia que logra la descarga de la deuda.

Errores comunes que bloquean la prescripción

Es muy habitual que los contribuyentes que mantienen antiguas deudas fiscales, sin noticias de la Tesorería por años. Piensen en que motivos sociales o de salud puedan resolver una antigua deuda fiscal o que esta deuda se eliminó por el solo paso del tiempo. Lamentablemente ni lo uno ni la otro aplica al juicio de cobranza fiscal.

Otras veces, mal asesorados o aconsejados por familiares comparecen a Tesorería y realizan consultas o presentaciones que interrumpen el tiempo que permite calificar la prescripción a su favor o generan alertas en los funcionarios de Tesorería que terminan por reactivar las acciones de cobranza.

Para reclamar la Prescripción de una antigua deuda fiscal, no hay una segunda oportunidad. No cometas los mismos errores y asesórate por expertos en prescripción. Solicita un diagnóstico gratuito con uno de nuestros abogados tributarios.

¿Un diagnóstico de Prescripción reactiva la Cobranza Fiscal?

Al evaluar un Juicio de Prescripción, se deben tomar los resguardos de revisar solo los antecedentes que se descargan desde el servidor web de Tesorería con clave única o tributaria. Esta descarga no genera ningún tipo de alertas, ni interrupciones y se complementa con la experiencia que tenga el abogado tributario a cargo del diagnóstico.

¿Cuándo reclamar el Juicio de Prescripción?

La oportunidad de reclamar la prescripción solo surge cuando se han acumulado más de 3 años sin acciones de cobranza. Esta situación siempre será relativa. Toda vez que no existiendo convenios y estando la deuda vigente, la Tesorería como titular de la acción de cobro, puede reactivar en cualquier momento la cobranza, bloqueando la oportunidad de reclamar la prescripción.

Por otro lado, el incierto escenario de cambios legales que atraviesa el país, puede generar modificaciones al derecho de propiedad y una reinterpretación de la jurisprudencia de prescripción que por años se viene construyendo en beneficio de los contribuyentes.

Si tienes una antigua deuda fiscal la oportunidad de eliminarla es ahora. Solicita tu evaluación gratuita y resuelve tu deuda tributaria a tiempo.

¿Cuál es la duración de un Juicio de Prescripción de Deudas Fiscales?

Como te indicamos anteriormente, la Prescripción puede ser reclamada mediante excepción o acción. En ambos casos, estamos hablando de un juicio con sus complejidades y etapas que deben ser tramitadas hasta obtener la sentencia que ordena a Tesorería la descarga del total de la deuda y la liberación de los bienes, según califique.

La duración del proceso puede variar entre 8 a 12 meses, dependiendo de la sede judicial y oportunidad que se califique.

¿La suscripción de un convenio bloquea la Prescripción?

Antes de simular o suscribir un convenio respecto de antiguas deudas fiscales, el consejo es siempre analizar los reales alcances de los beneficios tributarios, ya que estos están en constante actualización y cambios.

Muchas veces, contribuyentes seducidos por los anuncios de condonaciones o temerosos de los embargos o remate de sus bienes, terminan suscribiendo convenios que no pueden mantener en el tiempo y que bloquean la calificación de otros beneficios consagrados en la ley, tales como la prescripción.

Lo importante en estos casos es realizar un diagnóstico especializado y reclamar el mejor beneficio que por ley te correspondan, sin tener que renunciar a otros. En Defensor del Contribuyente conocemos tus derechos y los defendemos. Solicita una evaluación gratuita con un abogado tributario.